Отчет о движении денежных средств – важная информация на любом предприятии
Благодаря данным относительно движения денежных потоков пользователи имеют возможность проводить оценку способности компании к генерированию этих средств и анализ потребностей в них.
Причем требования по предоставлению такой информации устанавливаются МСФО (MS) 7. Их следует принимать во внимание.
Следует отметить, что отчет о движении денежных средств – это сведения об их потоках за определенное время, которые классифицируются по разным видам деятельности (инвестиционной, финансовой или операционной).
За счет такого разделения пользователи получают информацию, позволяющую оценивать, каким образом каждый из типов деятельности влияет на финансовое состояние организации, а также на размер финансовых средств. Эти сведения можно применять, чтобы проанализировать связь между всеми родами деятельности.
Причем одна конкретная операция иногда вызывает появление потоков денег, классифицируемых по разным группам.
Наиболее важный показатель, который возникает по итогам операционной деятельности — это размер денежных средств. Он отражает возможности организации создавать в данном направлении достаточный объем средств, необходимых, чтобы погашать займы, поддерживать производственный процесс компании, выплачивать дивиденды (или вносить новые инвестиции), не прибегая при этом к помощи внешних источников финансирования.
В процессе прогнозирования потоков денег по данному роду деятельности значительную роль играет информация относительно определенных компонентов в сочетании с остальными сведениями.
Для организации получения достоверного отчета рекомендуется внедрять в компании специализированные программы, к примеру, от компании 1cashflow.ru.
Отчет о движении денежных средств обладает рядом особенностей:
- в нем не отражается полный список финансовых потоков;
- одну и ту же операцию можно отнести одновременно к разным категориям. В этом случае единую выплату разделяют на отдельные сделки;
- отчет необходимо заполнять в тысячах либо в млн. рублей. В случае получения средств в валюте следует заносить в отчет сумму, которая переведена в рубли согласно курса на момент поступления конкретного платежа. В случае наличия множества аналогичных операций, чья стоимость выражается в валюте другой страны, можно воспользоваться средним курсом;
- требуется обязательное отражение денежных эквивалентов тех активов, что меняют цену и, возможно, будут проданы в любое время.
22.08.2017, 1056 просмотров.